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湖北地税“企业所得税税收政策风险提示服务系统”上线访谈

2017-05-03 16:28:00

来源:省地税局税政二处 作者:  点击次数:    【字体:      

  主持人:各位网友大家好!欢迎关注湖北省地税局门户网站《在线访谈》节目。近期,国家税务总局发布《关于为纳税人提供企业所得税税收政策风险提示服务有关问题的公告》(2017年第10号)以及《关于提供企业所得税税收政策风险提示服务的通知》(税总函〔2017135号),税务机关将为纳税人提供企业所得税汇算清缴税收政策风险提示服务(以下简称“税收政策风险提示服务”)。这项服务的具体内容是什么、哪些纳税人可以享受该服务、纳税人应该如何使用、能够提示哪些风险等等,针对这一系列问题,我们请到了省地税局税政管理二处处长余永红同志,请她就有关内容为大家进行介绍和交流。余处长您好!

  余永红:好的。主持人好,各位网友好。为贯彻落实《深化国税、地税征管体制改革方案》,转变税收征管方式,国家税务总局决定为纳税人提供税收政策风险提示服务。提供这项服务是税务机关“2017年便民办税春风行动”的重要举措,目的是帮助纳税人提高税收遵从度,减少纳税风险。

  主持人:这项服务的内容是什么呢?

  余永红:企业所得税税收政策风险提示服务的内容是,税务机关依据现行税收法律法规及相关管理规定,利用税务登记信息、纳税申报信息、财务会计信息、备案资料信息、第三方涉税信息等的内在规律和联系,依托现代信息技术手段,在现有的网络申报流程中,嵌入风险提示功能。纳税人在完成填写企业所得税年度纳税报表后、正式申报纳税前,选择企业所得税税收政策风险提示服务,就可即时在线进行风险扫描,实时反馈风险信息。纳税人可以根据反馈的风险信息,核实情况,查找原因,并在此基础上自行做出是否调整、修改纳税申报表的决定,使纳税人“足不出户”实现风险自纠,减少纳税风险。我们按照总局的统一安排,部署了税收政策风险提示服务系统,在汇算清缴申报系统客户端中嵌入风险提示功能,该系统已于428日正式在我省上线,为纳税人提供风险提示服务。

  主持人:您能向网友具体介绍一下这项服务的特点吗? 

  余永红:这项服务主要具有以下三个特点:一是实现了风险指标的全统一。企业所得税税收政策风险提示服务所使用的风险扫描指标由税务总局统一设置,在最大限度便利纳税人的同时,也能最大限度规范税务人。二是风险信息的全反馈。实现了“申报、扫描、提示、修改”的服务闭环,纳税人通过网上申报选择企业所得税税收政策风险提示服务后,即刻得到反馈扫描结果。纳税人可根据反馈提示信息及时修改申报数据,将涉税风险降到最低,也减少了纳税人往返办税大厅更正申报的成本。三是实现了纳税服务的全智能。此项服务从纳税人需求出发,在智能便捷、公平可及上下功夫,纳税人所有操作均在互联网上进行,变“纳税人跑腿”为“纳税数据跑路”,构建了“互联网+税务”政务服务新模式。

  主持人:纳税人享受这项服务的具体流程是怎样的呢?

  余永红:税收政策风险提示服务的流程非常简单、快捷,具体为:

  (一)纳税人在湖北省地方税务局电子税务局下载专区中的软件下载栏目下载“2016年度企业所得税汇算清缴客户端”,并升级到最新版本。

  (二)纳税人在汇算清缴系统客户端填报完成《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》(A类,2014年版)后,选择风险提示服务,系统即对纳税人提交的申报表数据和信息进行风险扫描,并在很短时间内将风险提示信息反馈纳税人。

  (三)针对风险提示信息,纳税人可自愿选择是否修正,可以自行确定是否调整、修改、补充数据或信息,也可以直接进入纳税申报程序。

  (四)纳税人完成风险提示信息修正后,可以再次选择风险提示服务,查看是否已经处理风险提示问题,也可以直接进入纳税申报程序。

  主持人:接受税收政策风险提示服务,还需要额外提交资料吗? 

  余永红:税收政策风险提示服务并不需要额外提交资料,所依据的数据和信息均为纳税人按照现行税收法律法规及相关管理规定要求提交的。但是,由于税收政策风险提示服务是在纳税人申报纳税前提供的,需要纳税人提前将本企业的2016年度财务报表、企业所得税优惠事项备案表等相关信息资料报送至税务机关,便于税收政策风险提示服务系统比对、扫描。因此,选择“风险提示服务”的纳税人需要至少提前最少一天将以上信息报送至税务机关。

  主持人:税收政策风险提示服务的风险扫描指标都有哪些呢? 

  余永红: 税收政策风险提示服务指标信息包括基础信息指标、税收政策指标、税收与财务关联指标、年度与季度预征指标等200余项。这些指标国家税务总局将根据实际情况,适时调整。

  主持人:我们注意到,省地税局十分重视此项服务的落实工作,请介绍一下相关情况? 

  余永红:是的,按照总局开展企业所得税税收政策风险提示服务的要求,我们提前对风险提示服务系统上线要求进行了解,成立系统上线工作专班,各部门密切配合,做好资源保障和数据保障,按时完成系统部署和汇算清缴申报系统的改造。今年4月,各项准备工作就绪后,我们发布了《关于为纳税人提供企业所得税税收政策风险提示服务的通知》,对服务的对象、范围、方式、流程等问题做出了详细说明。为便于广大纳税人理解和使用该服务,也便于基层税务部门有效执行,我们还将通过省地税局门户网站和有关媒体对税收政策风险提示服务进行进一步地宣传和解读。全省各级地税机关也将陆续开展宣传工作,确保纳税人能够“足不出户”地享受到该服务。

  主持人:哪些企业所得税纳税人可以享受税收政策风险提示服务呢?

  余永红:目前,税收政策风险提示服务仅限于查账征收的居民企业所得税纳税人,这主要是因为居民企业和非居民企业适用不同的年度纳税申报表;同时,由于税收政策风险提示服务需要对纳税人的税务登记、申报、备案、财务等数据间的关联性、合理性进行扫描,而核定征收的纳税人由于征收方式较为简单,申报表的填报内容也较为简单,因此,目前暂不为这些纳税人提供服务。

  主持人:小型微利企业有必要选择税收政策风险提示服务吗? 

  余永红:税收政策风险提示服务是不设限的,所有符合条件的企业均可以选择提示服务。对经营规模较小、申报内容较为简单的小型微利企业,也可以直接进行纳税申报,没有强制性的要求。

  主持人:已经完成2016年申报的纳税人还能选择税收政策风险提示服务吗?

  余永红:在税收政策风险提示服务开通前,纳税人已经完成了2016年度企业所得税汇算清缴纳税申报、税款缴纳的,系统将不再提供税收政策风险提示服务。

  主持人:纳税人接收到税务机关反馈的提示信息后,必须要对企业所得税年度纳税申报表进行修改吗?  

  余永红:税务机关反馈的提示信息,只是作为纳税人查找风险的参考,并不作为认定纳税申报表存在问题的直接依据。纳税人应当根据提示信息,结合企业实际,核实情况、查明原因,确实存在理解政策错误、计算税款错误、未报送相关资料、未履行相应程序的,应当予以纠正。经过核实,认为不存在问题的、或者不需要纠正的,纳税人可以忽略相关提示信息。总而言之,针对税务机关反馈的提示信息,纳税人无论做出何种决定或者采取何种应对措施,均不影响其正常纳税申报。

  主持人:纳税人根据税务机关反馈的提示信息修改申报数据,需要前往办税服务大厅办理吗? 

  余永红:税收政策风险提示服务是建立在互联网申报端上的,是在纳税人申报纳税前完成的,并且可以多次重复。因此,无需到纳税服务大厅修改。但是,如果纳税人选择“申报纳税”功能,在正式申报纳税后再发现申报数据错误,则只能前往办税服务大厅办理更正申报。

  主持人:纳税人修改企业所得税年度纳税申报表后,还可以再次选择税收政策风险提示服务吗?

  余永红:当然可以。纳税人可以多次选择接受税收政策风险提示服务,直至认为自身不存在涉税风险。但是,如果纳税人正式进行了申报纳税,系统将不再支持政策风险提示服务。所以,纳税人完成申报表填写后,要留心功能的选择,不要选错。此外,需要提醒纳税人注意的是,企业所得税年度纳税申报应在531日前完成,请纳税人合理安排纳税申报时间,避开纳税申报的高峰期,以免因此造成逾期申报。

  主持人:纳税人选择税收政策风险提示服务且税务机关提示无问题后,是不是表示纳税人不再存在任何涉税问题了? 

  余永红:税收政策风险提示服务是在纳税人正式进行企业所得税年度申报纳税前,就申报数据的合理性、税收与财务关联性、税款计算的逻辑性等税收遵从性风险,提供的一项服务,并不改变纳税人依法自行计算和申报缴纳税款、享受法定权益、承担法律责任的权利和义务。因为,受风险扫描指标的设计、申报表外其他数据的获取、信息化系统的支撑等因素影响,税收政策风险提示服务不可能完全覆盖纳税人的全部涉税风险。也就是说,即使税收政策风险提示服务显示申报表填列没有问题,也并不代表纳税申报百分之百准确。

  主持人:纳税人可以不选择税收政策风险提示服务吗?如果未选择税收政策风险提示服务或未根据提示信息进行修改,会影响后续的纳税申报吗? 

  余永红:税收政策风险提示服务是税务机关为纳税人提供的一项服务措施,税务机关对此并无强制性要求和硬性规定。纳税人可以根据自身的情况,自愿选择是否接受该服务自行决定是否修改纳税申报表。无论是否选择提示服务,均不影响后续纳税申报。

  主持人:税收政策风险提示服务的提示信息如果属于非申报表数据错误,需要怎样修改? 

  余永红:如果纳税人核实后,发现提示信息中所涉及的错误不属于企业所得税申报表数据填报错误,建议纳税人按照有关规定对申报表外的报送资料或者数据进行修改。但是,如果暂时无法进行修改的,纳税人仍可按正常程序完成申报。随后,及时修改相关资料或者数据。在此,我们建议纳税人,在重视纳税申报表填报的同时,也要按照税务机关的规定报送其他各类相关资料。

  主持人:如果选择税收政策风险提示服务,纳税人的申报日期按哪天为准?如果纳税人根据提示信息修改了申报数据,属于更正申报吗?

  余永红:税收政策风险提示服务是在纳税人正式申报前提供的服务,选择“风险提示服务”并不算正式申报,纳税人只有选择“申报”并提交成功后,才算正式申报完成。因此,建议纳税人合理安排申报时间,务必保证在规定期限内完成纳税申报。

  税收政策风险提示服务建立了“申报、扫描、提示、修改”服务闭环,纳税人在正式申报前可多次重复以上环节,且通过互联网即可完成所有操作,这个环节的修改并不属于更正申报。但是,如果纳税人选择“申报”功能正式申报后发现申报数据错误,则只能前往办税服务大厅办理更正申报。

  主持人:您对企业选择税收政策风险提示服务还有什么需要提醒或提示的吗?

  余永红:连续5年,政府工作的“当头炮”都是简政放权,并提出深入推进“放管服”的要求。税务机关为纳税人提供政策风险提示服务,正是落实“放管服”的重要举措之一。在此,我再提示几点:一是税收政策风险提示服务是税务机关推出的一项便民措施,也是纳税服务的升级之举,不改变纳税人依法自行计算和申报应纳税额、享受法定权益、承担法律责任的权利和义务。二是税收政策风险提示服务作为“2017年便民办税春风行动”的重要内容之一,是税务机关为转变征管职能、优化纳税服务的一种尝试,是否选择税收政策风险提示服务,由纳税人自愿选择。三是税收政策风险提示服务的指标设定还需要不断完善、修改。因此,所提示的提示信息仅供纳税人参考。四是税收政策风险提示服务不收取任何费用。

  主持人:纳税人选择税收政策风险提示服务遇到问题时,如何获得帮助?

  余永红:企业在选择税收政策风险提示服务过程中遇到任何问题,都可以通过各级地税机关网站、局长信箱、微博、微信咨询,或者联系汇算清缴客户端公布的辅导人员以及拨打12366纳税服务热线咨询,我们将竭诚为广大纳税人答疑解惑。


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